所得税の概算
2019 年以降の「累計源泉徴収法」により、同じ給与でも年初と年末で控除額が変わります——ここでは実際の計算方法で算出します。
累積源泉徴収方式：累積課税所得 = 累積収入 − 累積基礎控除（5000 × 月数）− 累積社会保険・住宅積立金 − 累積特別附加控除。そのうえで年次税率表から累積税額を計算し、既に源泉徴収した分を差し引いた額が当月の所得税です。年間を通じて月給が変わらない前提です。
年末賞与・役務報酬・株式インセンティブなど個別課税の項目や、地域ごとの補助金の違いは含みません——あくまで概算用で、確定申告の根拠にはしないでください。
使う場面
- 月初の給与明細で、先月より所得税が数百元多い。累計源泉徴収方式で税率区分をまたいだだけなのか、会社の計算ミスかを確かめたいとき。
- 昇給や転職の交渉前、あるいは子女教育・住宅ローン利息などの専項附加扣除を申告する前に、毎月の手取りと年間の税額を見積もりたいとき。
使わないほうがよい場面
- 年末賞与を分離課税にするか総合所得に合算するかを比べたいとき。このツールは賞与を扱わず、両案の比較もしません。
- 報酬（劳务報酬）、印税、複数の勤務先、株式報酬があり、年度の確定申告（匯算清繳）が必要なとき。年間で合算され、追徴や還付が発生します。
計算はすべてブラウザ内で完結し、給与や控除額は送信されません。あくまで概算で、税務・財務上の助言ではありません。毎月の給与が一定という前提で、賞与、報酬、株式報酬、年度の確定申告、地域差は扱いません。実際の額は公式アプリで確認してください。
よくある質問
毎月の所得税額が違うのはなぜ？
2019 年以降、給与所得は月ごとではなく累計で源泉徴収されます。毎月、1 月から当月までの収入を合計し、基礎控除（毎月 5,000 元）、社会保険・住宅公积金、専項附加扣除を差し引き、その累計額に税率をかけて税額を出し、すでに徴収した額との差額だけを当月に徴収します。累計課税所得は月ごとに増えるため、36,000 元、144,000 元、300,000 元などの区分を超えると超過分に高い税率が適用され、ある月から税額が跳ね上がります。年間の総額は変わらず、前半が軽く後半が重いだけです。
年末賞与が含まれないのはなぜ？
年末一時金は給与と課税方法が違うからです。分離課税（12 で割って税率を求め、年 1 回だけ利用可）か、総合所得に合算するかを選べ、結果が数千元単位で変わることが多いため、両方を計算して比べる必要があります。このツールは給与の累計源泉のみを扱います。年収÷12 を入力すると平準化した数字になり、申告額とは異なります。分離課税の現行措置は 2027 年末までの延長が公表されていますが、最新の告示と公式アプリで確認してください。
給与明細と数百元違うとき、どちらが正しい？
給与明細と公式の税務アプリです。差の主な原因は、社会保険・住宅公积金が実際の基数か下限基数か、補充公积金や企業年金を含むか、専項附加扣除が申告した月から累計計算に入るため、それまで多く引かれた分は翌月以降の税額が下がる形で戻る（その月が 0 円になることも）ものの現金で還付されるわけではないこと、欠勤・残業・遡及支給・一時金の有無、食堂や寮費の天引き、基礎控除が実際の在職月数で数えられること（途中入社は 12 か月ではない）、そして毎回の端数処理です。このツールは 12 か月同一給与・固定の控除を前提にするため、桁の確認程度に使ってください。