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Budget vs Actual Variance

Budget vs Actual Variance — Chinese original prompt

这是[部门]的预算表与实际支出表，字段有科目、预算额、实际额、月份。[粘贴前 15 行]。请做差异分析：先算差异额和差异率，再按绝对值排序取前五项，对每项判断是时间性差异还是实质性超支，并写出判断依据。最后加一列「需要谁解释」，不要替业务部门编原因。